ZUS ulga na start – kto może z niej skorzystać i jakie daje korzyści?

Jeśli dopiero rozpoczynasz własną działalność gospodarczą, możesz znacząco obniżyć koszty jej prowadzenia, korzystając z ulgi na start. To rozwiązanie pozwala przez 6 pełnych miesięcy nie płacić składek ZUS na ubezpieczenia społeczne. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie warunki trzeba spełnić i jak zgłosić się do ZUS, by nie stracić prawa do ulgi.

Kto może skorzystać z ulgi na start?

Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• są osobami fizycznymi, czyli prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą lub są wspólnikami spółki cywilnej,
• rozpoczynają działalność po raz pierwszy lub ponownie – po upływie co najmniej 60 miesięcy od jej zawieszenia lub zakończenia,
• nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym pracowali i wykonywali podobne czynności.

Ulga na start dla rolników

Z ulgi mogą skorzystać także rolnicy i domownicy, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą, o ile:

• byli ubezpieczeni w KRUS przez minimum 3 lata,
• nadal prowadzą lub pracują w gospodarstwie rolnym o powierzchni powyżej 1 ha przeliczeniowego,
• złożyli w KRUS oświadczenie o kontynuacji ubezpieczenia w ciągu 14 dni od rozpoczęcia działalności,
• nie są pracownikami, nie pobierają emerytury ani renty,
• ich podatek dochodowy nie przekroczył kwoty granicznej.

Jeżeli nie spełniasz tych warunków, możesz skorzystać z ulgi na zasadach ogólnych w ZUS.

Z jakich składek zwalnia ulga na start?

Ulga na start zwalnia przedsiębiorcę przez 6 miesięcy z obowiązku opłacania składek:

• na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe),
• na Fundusz Pracy,
• na Fundusz Solidarnościowy.

Pamiętaj, że nadal musisz opłacać składkę zdrowotną i możesz zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego członków rodziny. W czasie korzystania z ulgi nie odkładasz składek na emeryturę ani rentę i nie masz prawa do zasiłku chorobowego lub wypadkowego.

Jak długo można korzystać z ulgi na start?

Z ulgi można korzystać przez 6 pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności:

• jeśli rozpoczniesz działalność pierwszego dnia miesiąca – miesiąc ten wlicza się do okresu ulgi,
• jeśli rozpoczniesz działalność w trakcie miesiąca – ten miesiąc się nie wlicza.

Przykład:
Jan Kowalski rozpoczął działalność 7 lutego 2025 roku. Z ulgi skorzysta od marca do sierpnia 2025 r. – do 31 sierpnia włącznie.

Zawieszenie działalności nie przerywa biegu ulgi – sześć miesięcy liczy się ciągle.

Jak zgłosić się do ZUS, by skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z ulgi na start, musisz w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności zgłosić się do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZZA z kodem zaczynającym się od 05 40.

Możesz to zrobić:

• automatycznie podczas rejestracji firmy w CEIDG,
• osobiście w ZUS,
• elektronicznie przez PUE ZUS lub program Płatnik.

Ile zapłacisz do ZUS podczas ulgi?

W okresie korzystania z ulgi na start płacisz tylko składkę zdrowotną. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt) oraz od wysokości twoich dochodów.

Co po uldze na start?

Po zakończeniu 6-miesięcznego okresu możesz przejść na tzw. preferencyjny ZUS, który zapewnia niższe składki przez kolejne 24 miesiące.
Ulga na start dotyczy tylko ciebie jako przedsiębiorcy – jeśli zatrudniasz pracowników, musisz odprowadzać za nich składki od początku.

Podsumowanie

Ulga na start to duże wsparcie dla osób, które dopiero wchodzą w świat biznesu. Dzięki niej przez pierwsze pół roku nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne, co pozwala obniżyć koszty i skupić się na rozwoju firmy.
Pamiętaj, że ulga nie obejmuje składki zdrowotnej, a czas korzystania z niej nie wlicza się do stażu emerytalnego.